Kiếm tiền online (MMO) từ YouTube, affiliate, freelancer… đang ngày càng phổ biến. Nhưng nhiều người vẫn chưa rõ: có phải kê khai thuế không? Kê thế nào cho đúng?
Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người làm MMO một cách dễ hiểu, đúng luật và nhanh chóng – kể cả khi bạn chưa từng làm trước đó.
MMO là gì?
MMO (Make Money Online) là cách kiếm tiền thông qua các hoạt động trực tuyến, không cần làm việc tại văn phòng truyền thống. Chỉ cần một chiếc máy tính hoặc điện thoại kết nối internet, bạn đã có thể tạo ra thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau – kể cả khi đang ở nhà.
Một số hình thức MMO thông dụng ở Việt Nam có thể kể đến như:
- Làm YouTube, TikTok, viết blog
- Affiliate marketing (quảng bá sản phẩm, nhận hoa hồng)
- Làm freelancer: viết lách, thiết kế, dịch thuật…
- Bán hàng dropshipping, print-on-demand
- Làm khảo sát, chia sẻ app, chạy quảng cáo…
Người làm MMO cần kê khai thuế thu nhập cá nhân
Người làm MMO có phải kê khai, đóng thuế TNCN không?
Theo Điều 2 và Điều 4 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, người làm MMO tại Việt Nam có thể phải đóng thuế thu nhập cá nhân nếu hoạt động của họ được xem là hoạt động kinh doanh và doanh thu tính thuế trong năm vượt quá 100 triệu đồng.
Cụ thể, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và thông tư 92/2015/TT-BTC, nghĩa vụ thuế sẽ được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu, tùy thuộc vào loại hình hoạt động cụ thể (bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ…). Đối với các dịch vụ khác, tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5% và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2% trên doanh thu tính thuế. Nếu hoạt động MMO liên quan đến bán hàng hóa online, tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1% và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0.5%.
Phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thường là phương pháp khoán, trừ các trường hợp cụ thể khác. Theo phương pháp khoán, số thuế phải nộp được tính dựa trên doanh thu tính thuế nhân với tỷ lệ thuế áp dụng cho từng lĩnh vực, ngành nghề. (xem thêm về tỷ lệ thuế tại Phụ lục 01 kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC).
Cơ quan thuế có các cơ chế để quản lý và thu thập thông tin về các hoạt động kinh doanh online để thực hiện việc quản lý thuế. Cho nên dù bạn làm tự do, không đăng ký kinh doanh, nhưng nếu có thu nhập từ YouTube, affiliate, freelancer… thì vẫn phải tự kê khai, tính toán và nộp thuế đối với thu nhập từ các hoạt động trực tuyến của mình cho Cơ quan Thuế.
Nếu thu nhập dưới 100 triệu/năm thì không cần nộp, nhưng vẫn nên theo dõi để tránh sai sót hoặc bị truy thu sau này.
Quyết toán thuế đối với thu nhập từ tiếp thị liên kết
Các cá nhân có thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết cần phải thực hiện quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế trong các trường hợp sau:
- Có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ trên 50.000 đồng trở lên
- Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp và có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo
Lưu ý: Các cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10% thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân MMO tự động bằng TaxFit
TaxFit là công cụ miễn phí giúp người làm MMO (freelancer, affiliate, YouTuber…) tự tính thuế và tạo tờ khai TNCN cực nhanh, không cần hiểu luật thuế phức tạp.
Các bước kê khai thuế thu nhập từ MMO vô cùng đơn giản với công cụ TaxFit.
Bước 1: Truy cập vào TaxFit
- Trên trình duyệt website của thiết bị, truy cập vào trang chủ của TaxFit tại địa chỉ https://taxfit.net/. Công cụ này tương thích cả giao diện điện thoại và máy tính.
Bước 2: Kê khai thông tin cơ bản
- Nhấn “Bắt đầu kê khai” → Chọn “Tôi là Cá nhân có thu nhập”
- Sau đó bạn sẽ được chuyển đến một bảng điền thông tin, tại đây bạn điền những thông tin cơ bản như họ tên, mã số thuế, email,vv…vv
- Chọn loại thu nhập phù hợp như: Thu nhập từ tiếp thị liên kết, MMO hoặc Thu nhập từ nội dung số (Youtube, Google Adsense)
Bước 3: Nhập tổng thu trong năm
- Điền số tiền bạn đã nhận trong năm (ví dụ: 150.000.000đ)
- Nếu bạn có 2 hoặc nhiều hơn nguồn thu, nhập đầy đủ các nguồn thu này để có bản kê khai thuế hoàn chỉnh
Bước 4: TaxFit tự động tính khoản thuế cần nộp
Sau khi đã nhập đầy đủ thông tin, hệ thống sẽ tự động tính thuế phí bạn cần nộp.
Công cụ TaxFit hỗ trợ người kinh doanh tự do, bán hàng online, làm việc MMO kê khai thuế TNCN nhanh chóng mà không cần phải tải phần mềm chuyên biệt.
Hướng dẫn tính thuế thủ công bằng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế
Hiện nay có một số phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) thuế, bạn có thể tải về thiết bị để sử dụng.
Bước 1: Tải phần mềm HTKK thuế
- Truy cập vào trang chủ của Thuế Việt Nam tại địa chỉ https://canhan.gdt.gov.vn
- Trên thanh tìm kiêm gõ “Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế mới nhất”
- Làm theo các bước hướng dẫn để tải và cài đặt phần mềm HTKK về máy tính.
Bước 2: Điền tờ khai thuế
- Giải nén file ZIP và mở phần mềm HTKK
- Chọn mẫu tờ khai 01/TKH-TNCN dành cho cá nhân có thu nhập từ công việc tự do/MMO
- Nhập thông tin cá nhân cần thiết và số tiền thu nhập từng tháng
Bước 3: Xuất tờ khai dưới định dạng .xml
- Phần mềm sẽ hỗ trợ tính số thuế phí bạn phải nộp
- Lưu tờ khai dưới định dạng .xml
Chính sách thuế cho hoạt động tiếp thị liên kết
Theo hướng dẫn của Cục Thuế Hà Nội, chính sách thuế đối với hoạt động tiếp thị liên kết được phân chia theo các đối tượng tham gia như sau:
1. Đối với tổ chức kinh doanh trong lĩnh vực quảng cáo, tiếp thị
Khi ký kết hợp đồng, thỏa thuận với các tổ chức là chủ sở hữu sàn TMĐT, doanh nghiệp để thực hiện các hoạt động quảng cáo, tiếp thị thì phải:
- Lập hóa đơn để giao cho các tổ chức là chủ sở hữu TMĐT
- Kê khai, tính nộp thuế đối với doanh thu từ hoạt động quảng cáo, tiếp thị
Thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế, Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT), Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
2. Đối với hộ, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực quảng cáo, tiếp thị
a) Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán:
- Thực hiện khai thuế theo năm
- Nếu sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng số thì phải khai thuế, nộp thuế riêng đối với doanh thu phát sinh trên hóa đơn đó theo từng lần phát sinh
Kê khai, nộp thuế theo quy định tại Điều 7, Điều 13 Thông tư số 40/2021/TT-BTC
Lưu ý: Nếu tổ chức chi trả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho hộ khoán thì tổ chức phải thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự.
b) Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai:
- Được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định Nghị định số 123/2020/NĐ-CP
- Phải lập hóa đơn để giao cho các tổ chức là chủ sở hữu sàn TMĐT, doanh nghiệp
- Kê khai, tính nộp thuế đối với doanh thu từ hoạt động quảng cáo, tiếp thị theo quy định
3. Đối với các cá nhân làm tiếp thị liên kết
Hướng dẫn này áp dụng cho các KOL, KOC, KOS (người có sức ảnh hưởng trên các trang mạng xã hội, trang TMĐT) và các cá nhân không phải là cá nhân kinh doanh tham gia hoạt động tiếp thị liên kết theo thỏa thuận đăng ký tham gia tiếp thị liên kết trực tuyến với các sàn TMĐT và các chủ nền tảng số khác.
Theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính, tiền thù lao nhận được dưới các hình thức tiền hoa hồng môi giới là thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động.
Nghĩa vụ khấu trừ thuế:
Theo quy định tại Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, các sàn TMĐT hoặc doanh nghiệp trả hoa hồng môi giới cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng thực hiện tiếp thị liên kết với mức thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Lưu ý quan trọng đối với người làm MMO và tiếp thị liên kết
1. Phân biệt thu nhập từ tiếp thị liên kết và kinh doanh
Nếu bạn chỉ làm affiliate marketing đơn lẻ, thu nhập được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công. Nhưng nếu bạn thành lập website, blog chuyên về affiliate marketing hoặc thực hiện nhiều hoạt động kinh doanh liên quan, có thể bạn sẽ được xem là cá nhân kinh doanh và áp dụng chính sách thuế khác.
2. Lưu giữ chứng từ đầy đủ
Hãy lưu trữ tất cả thông tin về thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết: báo cáo từ các sàn TMĐT, sao kê ngân hàng, thông báo chi trả hoa hồng, email xác nhận… để làm cơ sở kê khai thuế và bảo vệ quyền lợi của bạn.
3. Thu nhập từ nhiều nguồn
Nếu bạn có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau (ví dụ: vừa làm nhân viên văn phòng, vừa làm tiếp thị liên kết), cần tổng hợp tất cả các khoản thu nhập khi quyết toán thuế TNCN cuối năm để xác định đúng nghĩa vụ thuế.
4. Giới hạn miễn thuế
Thu nhập từ tiếp thị liên kết dưới 2 triệu đồng/lần chi trả thì không phải khấu trừ thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu tổng thu nhập trong năm vượt mức 11 triệu đồng/tháng (sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh), bạn vẫn phải kê khai quyết toán và nộp thuế.
Một số câu hỏi thường gặp khi kê khai thuế thu nhập cá nhân cho người làm MMO
- Chưa có mã số thuế, có kê khai được không?
Không. Mã số thuế cá nhân là điều kiện bắt buộc để kê khai thuế. Nếu bạn chưa có, có thể đăng ký online miễn phí tại trang thuế điện tử.
- Thu nhập từ YouTube hoặc affiliate nước ngoài có phải chịu thuế?
Có. Dù thu nhập đến từ Google, Amazon hay các nền tảng quốc tế khác, nếu bạn cư trú tại Việt Nam và thu nhập ≥ 100 triệu đồng/năm thì vẫn phải kê khai và nộp thuế TNCN theo quy định.
- Làm MMO trên nhiều nền tảng thì kê khai sao cho đúng?
Bạn cần cộng tổng tất cả nguồn thu nhập từ các nền tảng (YouTube, TikTok, affiliate…) trong năm. Sau đó kê khai tổng thu nhập trong 1 tờ khai duy nhất. Công cụ như TaxFit có hỗ trợ nhập nhiều nguồn thu nhập cùng lúc.
Làm MMO như YouTube, affiliate hay freelancing là cơ hội kiếm tiền hấp dẫn, nhưng đừng quên nghĩa vụ kê khai và nộp thuế nếu thu nhập của bạn đạt ngưỡng theo quy định. Việc kê khai thuế hiện nay đã dễ dàng hơn nhiều với sự hỗ trợ của các công cụ như TaxFit, giúp bạn tiết kiệm thời gian, kê khai đúng – đủ – chuẩn.
Dù bạn là người mới hay đã làm MMO lâu năm, hãy chủ động tìm hiểu và thực hiện kê khai thuế để tránh rắc rối về sau, vừa tuân thủ pháp luật, vừa bảo vệ quyền lợi cá nhân.
