Việc kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đúng hạn không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn giúp bạn tránh khỏi những rắc rối về sau. Tuy nhiên, không phải ai cũng kịp thời hoàn thành thủ tục này vì nhiều lý do khác nhau.
Vậy nếu nộp muộn thuế TNCN thì có bị phạt không? Câu trả lời là có. Và mức phạt là bao nhiêu và được tính như thế nào theo quy định mới nhất năm 2025? Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ các quy định hiện hành, đồng thời hướng dẫn cách xử lý khi nhỡ nộp trễ.
Thời hạn nộp thuế TNCN theo quy định mới nhất 2025
Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và các cập nhật đến năm 2025, thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể:
- Đối với cá nhân tự quyết toán thuế (như freelancer, YouTuber, làm MMO,…):
Thời hạn nộp tờ khai và nộp tiền thuế chậm nhất là ngày 30/4 của năm sau năm phát sinh thu nhập. Ví dụ: Thu nhập trong năm 2024 thì hạn cuối để nộp thuế là 30/4/2025.
- Đối với tổ chức trả thu nhập (có khấu trừ thuế tại nguồn): Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế theo quý hoặc tháng, tùy quy mô, nhưng thông thường là chậm nhất ngày 30 của tháng liền kề hoặc 30 ngày sau khi kết thúc quý.
- Đối với cá nhân ủy quyền cho công ty quyết toán thuế: Thời hạn sẽ theo thời gian quyết toán thuế của doanh nghiệp, thường vào cuối tháng 3 hàng năm.
Nếu bạn thuộc diện tự quyết toán nhưng không nắm rõ thời hạn và để quá hạn, bạn có thể bị xử phạt hành chính theo quy định.
Các mức phạt khi nộp thuế TNCN trễ hạn
Việc nộp thuế TNCN trễ hạn có thể bị xử phạt theo hai hình thức chính: phạt chậm nộp tiền thuế và phạt nộp hồ sơ kê khai muộn.
- Phạt chậm nộp tiền thuế
Căn cứ vào điều 59, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, tiền chậm nộp thuế được tính theo tỷ lệ 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
Công thức tính: Số tiền phạt = Số thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm
Ví dụ: Nếu bạn nộp chậm 10 triệu đồng trong 30 ngày, số tiền phạt là:
10.000.000 × 0,03% × 30 = 90.000 đồng
- Phạt nộp tờ khai thuế trễ hạn
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, áp dụng nếu bạn nộp tờ khai quyết toán thuế trễ
| Thời gian chậm nộp tờ khai | Mức phạt |
| 1-5 ngày | Cảnh báo, không phạt nếu có tình tiết giảm nhẹ |
| 6-10 ngày | 2-5 triệu đồng |
| 11-20 ngày | 5-8 triệu đồng |
| Trên 20 ngày | Lên đến 15 triệu đồng |
Nếu trễ hạn nộp tờ khai nhưng bạn chưa phát sinh số thuế phải nộp, vẫn có thể bị phạt hành chính.
Cách xử lý đúng luật nếu nộp thuế TNCN muộn
Nếu bạn phát hiện mình nộp thuế TNCN trễ hạn, đừng quá lo lắng. Dưới đây là các bước xử lý giúp bạn khắc phục đúng cách và giảm thiểu rủi ro bị phạt:
- Tự tính tiền phạt chậm nộp
Bạn có thể tự tính số tiền phạt chậm nộp theo công thức:
Số tiền phạt = Số thuế còn nợ × 0,03% × Số ngày chậm nộp
- Chủ động nộp bổ sung sớm nhất có thể
Nếu đã quá hạn nhưng chưa nộp, hãy chủ động nộp càng sớm càng tốt để giảm số ngày chậm, từ đó giảm tiền phạt. Bạn có thể nộp thuế trực tiếp qua Cổng thông tin của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) bằng mã số thuế cá nhân.
- Kiểm tra thông báo xử phạt từ cơ quan thuế
Nếu đã quá hạn lâu, cơ quan thuế có thể gửi thông báo xử phạt hành chính qua email hoặc tài khoản thuế điện tử. Trong trường hợp bị xử phạt, bạn cần nộp đủ cả tiền thuế còn thiếu + tiền phạt đúng hạn để tránh bị cưỡng chế thuế.
- Lưu giữ chứng từ nộp thuế và văn bản liên quan
Sau khi nộp bổ sung, bạn nên lưu lại biên lai nộp tiền, tờ khai thuế điều chỉnh (nếu có) và thư xác nhận từ ngân hàng hoặc hệ thống thuế để dễ dàng đối chiếu nếu có sai sót hoặc cần xác minh sau này.
Một số câu hỏi thường gặp về nghĩa vụ thuế
Nộp thuế trễ bao lâu thì bị phạt?
Ngay sau khi quá thời hạn kê khai/nộp thuế (thường là 30/4 năm sau với cá nhân tự kê khai), bạn sẽ bị tính tiền chậm nộp theo ngày. Không cần thông báo từ cơ quan thuế, mức phạt sẽ tự động được tính là 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
Cơ quan thuế có phát hiện được nếu tôi không tự nộp?
Có. Cơ quan thuế sẽ đối chiếu thông tin từ các tổ chức chi trả thu nhập (ví dụ: YouTube, sàn thương mại điện tử, ngân hàng chuyển tiền quốc tế…) và gửi thông báo yêu cầu nộp bổ sung nếu phát hiện bạn có thu nhập chưa kê khai.
Nếu năm trước chưa kê khai, năm nay làm lại có được không?
Được. Bạn có thể tự kê khai bổ sung thuế TNCN của các năm trước, nhưng cần đồng thời nộp cả số thuế còn thiếu; tiền phạt chậm nộp tính từ ngày hết hạn của năm đó. Bạn nên chủ động kê khai sớm để giảm tiền phạt.
Các mức xử phạt đã được quy định rõ ràng và áp dụng nghiêm ngặt, kể cả với các nguồn thu nhập online như freelance, YouTube hay affiliate. Vì vậy, hãy chủ động theo dõi thu nhập, kê khai đúng thời hạn, và tận dụng các công cụ hỗ trợ như TaxFit để tiết kiệm thời gian, giảm thiểu sai sót và yên tâm với nghĩa vụ thuế của mình.
